L'impôt sur les sociétés (IS) se calcule en appliquant les taux en vigueur au résultat fiscal de l'entreprise (le bénéfice imposable).
En 2026, le taux normal est de 25 %. Les PME éligibles bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur la fraction de bénéfice jusqu'à 42 500 €.
Quels sont les taux de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
Qui bénéficie du taux réduit de 15 % ? Le taux réduit s'applique aux entreprises qui remplissent les trois conditions cumulatives suivantes :
Un chiffre d'affaires hors taxes inférieur à 10 millions d'euros.
Un capital entièrement libéré.
Un capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (ou par des sociétés répondant elles-mêmes à ces critères).
Les entreprises qui ne remplissent pas ces conditions sont imposées à 25 % sur l'intégralité de leur bénéfice.
Le choix entre IS et IR est structurant : il détermine qui est imposé (la société ou l'associé) et à quel taux. Il influence aussi la fiscalité des placements de trésorerie de l'entreprise.
Sont soumises à l'IS, de plein droit ou sur option :
Comment calculer l'impôt sur les sociétés ?
Le calcul de l'IS se fait en trois étapes :
1. Déterminer le résultat fiscal Le résultat fiscal part du résultat comptable (produits − charges), retraité des réintégrations (charges non déductibles fiscalement) et des déductions (produits non imposables). C'est ce résultat fiscal, et non le bénéfice comptable, qui sert de base à l'impôt.
2. Appliquer les taux par tranche Pour une PME éligible au taux réduit :
15 % sur la part de bénéfice jusqu'à 42 500 €.
25 % sur la part au-delà.
3. Exemple de calcul Pour une PME éligible avec un bénéfice fiscal de 100 000 € :
42 500 € × 15 % = 6 375 €
(100 000 − 42 500) × 25 % = 57 500 × 25 % = 14 375 €
IS total = 20 750 €
Sans le taux réduit, l'IS aurait été de 100 000 × 25 % = 25 000 €. Le taux réduit représente ici une économie de 4 250 €.
questions fréquentes
Comment calculer l'impôt sur les sociétés ?
L'IS se calcule en appliquant les taux en vigueur au résultat fiscal de l'entreprise. En 2026 : 15 % sur la fraction de bénéfice jusqu'à 42 500 € pour les PME éligibles, puis 25 % au-delà. Le résultat fiscal correspond au résultat comptable retraité des réintégrations et déductions.
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
Le taux normal est de 25 %. Un taux réduit de 15 % s'applique sur la fraction de bénéfice jusqu'à 42 500 €, pour les PME dont le chiffre d'affaires est inférieur à 10 M€ et dont le capital, entièrement libéré, est détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.
Qui peut bénéficier du taux réduit d'IS à 15 % ?
Les PME remplissant trois conditions cumulatives : un chiffre d'affaires hors taxes inférieur à 10 millions d'euros, un capital entièrement libéré, et un capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.
Quelle est la base de calcul de l'IS ?
L'IS est calculé sur le résultat fiscal, c'est-à-dire le résultat comptable (produits moins charges) retraité des réintégrations (charges non déductibles) et des déductions (produits non imposables). Ce n'est pas le bénéfice comptable brut.
Les produits de placement sont-ils soumis à l'IS ?
Oui. Pour une société à l'IS, les intérêts et gains issus des placements de trésorerie (compte à terme, fonds monétaire, etc.) sont intégrés au résultat imposable et taxés au taux de l'IS applicable.
Le simulateur d'IS est-il gratuit ?
Oui, le simulateur d'impôt sur les sociétés de Platon est gratuit et sans inscription. Il applique automatiquement les taux 2026 et le taux réduit PME selon votre éligibilité.
